关于开展2013年度典当行年审工作的通知

（ 发布日期：2014-01-06）

转载：上海市商务委官网

各典当企业：

　　根据《典当管理办法》、《典当行业监管规定》及商务部有关文件精神，结合本市典当行业分等定级试点工作，即日起对本市典当企业开展2013年度年审工作。现就有关事项通知如下：

　　一、年审范围

　　本市经批准设立的典当企业均需参加年审，列入免检的企业除外。免检企业名单由行业协会根据分等定级等情况推荐上报，经我委审核、公示（公示期为5个工作日）后确认，并通报市公安局。

　　2013年新设立的典当企业可以不参加专项审计，但须履行其他年审要求。

　　二、年审办法

　　（一）组织实施。我委会同上海市公安局、上海典当行业协会开展年审工作。市公安局重点检查安全技防设施、防范措施落实情况等；协会做好企业审计安排协调工作，汇总企业年审材料。

　　（二）网络报送。典当企业须通过本市典当行业监督管理信息系统，报送有关经营数据和财务报表，并通过信息系统打印典当企业年审备案表。

　　（三）专项审计。本年度指定中创海佳等5家会计师事务所（名录见附件）承担本市典当行年度审计工作。国有控股的典当企业可以由国有股东上级单位按照本通知年审内容进行审计，并提交符合本办法要求的专项审计报告。

　　（四）会计制度。根据商务部关于典当企业执行《企业会计准则》有关事项的通知（商建函〔2009〕28号）要求，本市典当企业应全面执行新会计准则。

　　（五）年审结果。我委在汇总公安部门、行业协会、会计师事务所审计报告和实地抽查核实情况的基础上，做出年审决定，办理有关年审手续，并进行公告。对年审合格的典当企业进行分类（A类：经营合规；B类：未按要求对接典当监管信息系统上报信息或存在违规需要整改的企业）。B类典当企业在整改期间停止除赎当以外的一切典当业务；到期整改仍不合格的典当企业按照有关规定取消其典当经营资质。

　　三、年审内容

　　（一）对典当行实际注资、出资人及出资情况、持续资本情况、典当行及分支机构有关变更情况、规范经营情况、财务状况、组织结构及内部管理、统一当票使用情况、典当行业监管信息系统入网和报送完成情况、落实新典当会计制度情况、遵守法律法规及《典当管理办法》、《典当行业监管规定》和行业自律有关情况以及其他重大事项等情况逐一审查核实。

　　（二）会计师事务所要针对典当行的资产负债表、利润表、现金流量表和财务会计报表主要项目注释等全部资料、典当行资金来源及货币资金管理情况（典当业务涉及大额现金支取时要符合《现金管理暂行条例》和《人民币银行结算账户管理办法》等规定）等进行实地审计，审计报告要针对商务部《关于进一步做好典当行年审有关工作的通知》（商办建函〔2008〕20号）规定的下列重点核查事项进行披露，并出具专项审计报告：

　　1、注册资本实收情况。主要核查有无虚假出资、抽逃资金现象，净资产是否低于注册资本的90%；

　　2、资金来源情况。主要核查有无境外资金流入典当行，有无非法集资、吸收或者变相吸收存款、从其他单位或个人借款、从本市以外商业银行贷款行为，典当行分支机构有无从商业银行贷款行为；

　　3、资金往来情况。主要核查典当行对其股东的典当余额是否超过该股东的入股金额，典当行与股东的资金往来是否符合国家相关规定。对于控股股东为上市公司的，应重点核查其上市募集资金是否违规进入典当行；

　　4、业务结构及放款情况。主要核查典当总额构成及其真实性，尤其对过大单笔业务情况要重点披露；

　　5、当票使用情况。主要核查典当企业所有典当业务是否按规定开具了《全国统一当票》，是否存在以合同代替当票和“账外挂账”现象，当票是否机打并如实上传监管信息系统，是否存在上传监管信息系统时违规输入当票码段，是否存在使用过期当票或自行印制当票行为；

　　6、息费收取情况。主要核查典当企业是否存在当金利息预扣情况，利率及综合费率收取是否超过规定范围；

　　7、对于企业上传监管信息系统的统计数据与实际审计结果差异较大的，要重点披露详细情况。

　　四、年审所需提交材料

　　（一）典当企业年审备案表（有分支机构的提交典当分支机构年审备案表），可从上海典当监管信息系统中“年审信息录入”打印生成，并由典当企业签字盖章；

　　（二）我委指定会计师事务所出具的2013年度典当企业年审专项审计报告，典当行及其分支机构应当合并报表；

　　（三）在全国典当行业管理信息系统“年度报送”中，上报2013年度部门服务业企业财务状况，并在线打印（网址：http://pawn.mofcom.gov.cn,用户名为典当经营许可证号，初始密码：123）；

　　（四）其他需要提交的材料（包括2013年抽查中违规企业及停业企业的整改情况）。

　　以上材料须按顺序用A4纸装订成册并附目录。

　　五、年审时间节点

　　（一）为确保年审按时完成，请各典当企业于2014年1月15日前将有关财务资料报送指定会计师事务所，并有序预约审计时间。企业于2月28日前完成审计工作并形成审计报告。

　　（二）典当企业须在3月5日前将年审材料送交上海典当行业协会进行初审。（地址：香港路111号306室；电话：63293849）

　　（三）上海典当行业协会于3月14日前汇总所有年审材料，并形成初审意见，报送我委。

　　（四）我委会同公安部门，根据行业反映情况和书面报送材料，对部分企业进行实地检查核实。3月底前形成年审情况报告商务部，并函告本市公安、工商、房地等有关部门。

　　附件：2013年度上海典当年审指定会计师事务所